Declaración de la Renta 2025: las novedades sobre la exención en el IRPF por invertir en una vivienda en construcción
Invertir en una vivienda en construcción puede suponer un ahorro fiscal si se aplica la exención en el IRPF por reinversión en vivienda habitual
Uno de los principales problemas que enfrentan los compradores de viviendas en construcción es el riesgo de retrasos en la finalización de la obra
Diferencias fiscales en España
La compra de una vivienda en construcción es una predilectas a la hora de hacerse con un nuevo hogar. Ya sea por su precio más competitivo o por la posibilidad de personalizar ciertos aspectos antes de la entrega. Sin embargo, la fiscalidad de estas inversiones puede generar dudas entre los contribuyentes, especialmente en lo que respecta a la exención en el IRPF por reinversión en vivienda habitual.
En 2025, la Dirección General de Tributos (DGT) ha aclarado algunos aspectos clave sobre cómo y cuándo se puede aplicar esta exención cuando se invierte en una vivienda aún en fase de construcción.
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¿En qué consiste la exención en el IRPF por reinversión en vivienda habitual?
Cuando una persona vende su vivienda habitual, la ganancia obtenida está sujeta a tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). No obstante, el artículo 38.1 de la Ley del IRPF establece que si el importe de la venta. Las novedades sobre la exención en el IRPF por invertir en una vivienda que está en construcción, el contribuyente puede quedar exento de pagar impuestos por esa ganancia patrimonial.
En el caso de la inversión en una vivienda en construcción, la normativa establece una serie de requisitos específicos para que la exención pueda aplicarse correctamente.
- Plazo de reinversión de dos años: Para que la exención en el IRPF sea válida, el contribuyente debe reintegrar el dinero obtenido de la venta de su vivienda habitual en la nueva vivienda en un plazo máximo de dos años. Este plazo se cuenta desde la fecha de transmisión de la vivienda antigua y se aplica tanto si se adquiere una vivienda terminada como si se invierte en una vivienda en construcción. Si solo se reinvierte una parte del importe obtenido, solo esa parte quedará exenta de tributación en el IRPF.
- Plazo para finalizar la construcción de cuatro años: Si la vivienda aún está en construcción en el momento de la reinversión, la normativa exige que las obras deben concluir en un plazo máximo de cuatro años desde la fecha en la que se realizó la primera inversión en el nuevo inmueble. Si la construcción no finaliza en este periodo, la Agencia Tributaria podría reclamar el pago del IRPF correspondiente a la ganancia patrimonial obtenida en la venta de la vivienda anterior.
- La vivienda debe destinarse a uso habitual: El contribuyente debe ocupar la vivienda en un plazo máximo de 12 meses tras la finalización de la construcción y destinarla a su residencia habitual durante al menos tres años. Si el propietario no se traslada a vivir en ella o la vende antes de este plazo, perdería el derecho a la exención y tendría que devolver el importe dejado de tributar.
¿Qué pasa si la construcción se retrasa?
Uno de los principales problemas que enfrentan los compradores de viviendas en construcción es el riesgo de retrasos en la finalización de la obra. Si la vivienda no se entrega en el plazo de cuatro años, la Agencia Tributaria puede considerar que la reinversión no cumple con los requisitos y exigir el pago del IRPF que se había dejado de tributar.
Sin embargo, si el retraso se debe a circunstancias ajenas al comprador, como problemas administrativos, retrasos en licencias o quiebra de la promotora, el contribuyente puede solicitar una ampliación del plazo ante la Agencia Tributaria, justificando la demora con documentación oficial.
Las claves para aprovechar la exención en el IRPF en viviendas en construcción
Invertir en una vivienda en construcción puede suponer un ahorro fiscal importante si se aplica correctamente la exención en el IRPF por reinversión en vivienda habitual. Sin embargo, es fundamental cumplir con los requisitos establecidos para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Si se cumplen los requisitos citados más arriba, el contribuyente podrá evitar el pago del IRPF sobre la ganancia patrimonial obtenida en la venta de su anterior vivienda y beneficiarse de un importante ahorro fiscal.